年底企业要注意的5个涉税问题
1、检查供应商发票 核对企业账上的预付账款，看看哪些是企业付钱了，但是供应商还没有开票的。这种情况要赶紧催收发票。尤其是一些企业年底缺票的，如果年前拿不到发票的话，企业利润就会虚高，要交的企业所得税也会变多。 2、检查利润 赶紧预估一下企业今年的利润是否会超过300万。因为利润超过300万，企业所得税税率会从5%升为25%，注意了，是按照全部利润的25%来交企业所得税，可不是只有超过300万的部分按25%哦。所以最后一个季度，必须对公司的收入、成本、费用和利润进行一个较为准确的预判，不要等到12月底的时候才发现利润超过300万了，可筹划的空间就很小了，到时候企业就非常被动了。 3、检查各项限额扣除费用 很多费用在企业所得税中并不是可以全额税前扣除的，例如招待费、职工福利费等，这些费用如果超过规定的比例，在明年汇算清缴时也是需要做纳税调增的，到时候企业也会补缴企业所得税，所以第四季度的时候赶紧提前对这些费用进行规划和调整。 4、检查股东借款 检查一下公司今年有没有借钱给股东，如果有的话，股东应在年底前归还公司，如果没有归还的，税务局可以视为股东分红，要缴纳20%的分红个税。 5、检查税负率 赶紧检查一下自己企业的税负率是不是在行业税负率的合理范围内。很多老板总想着不交税，导致企业税负率明显低于行业税负率，这样是很容易引起税务稽查的。税负率可以稍微低于行业税负率，但是不能明显偏低。适当交点税，反而可以降低企业的税务风险。所以，如果有税负率偏低的，赶紧在第四季度筹划一下，提高一下税负率。 企业如何做税收筹划 每到年底，很多企业会存在没有提前做好税务筹划，导致企业面临高额的税负压力，所以企业提前做好税务筹划是非常有必要的，而不是企业发现问题，才来采取补救措施，这样的操作方式是不行的。一般建议企业利用以下几种税务筹划方式来合理避税！ 1、利用小微企业的税收优惠政策 小微企业在我国是占比较大的企业群体，对我国的经济也是做出来巨大贡献，所以国家为了助力小微企业的发展，出台了一系列减税降费的税收优惠政策。但需注意一点，只有合理的税筹方案才能达到节税的目的。 小规模纳税人的个体工商户可以申请核定征收，一般小规模纳税人的规模小，企业账目账本不健全，税务难以核算清楚企业的成本，就可以采取核定征收，核定企业的个人生产经营所得税，核定后个人生产经营所得的税率比较低。 增值税小规模纳税人减免增值税政策 【享受主体】 增值税小规模纳税人。 【优惠内容】 对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。 增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。 【政策执行期】 自2023年1月1日至2027年12月31日。 【政策依据】 （1）《财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》（2023年第1号） （2）《财政部 税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税政策的公告》（2023年第19号） 个体工商户所得税优惠政策 【享受主体】 个体工商户。 【优惠内容】 对个体工商户年应纳税所得额不超过200万元的部分，减半征收个人所得税。个体工商户在享受现行其他个人所得税优惠政策的基础上，可叠加享受本条优惠政策。 【政策执行期】 自2023年1月1日至2027年12月31日。 【政策依据】 《财政部 税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（2023年第12号） 增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收“六税两费”政策 【享受主体】 增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户。其中，小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。 【优惠内容】 对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加等其他优惠政策的，可叠加享受此项优惠政策。 【政策执行期】 自2023年1月1日至2027年12月31日。 【政策依据】 《财政部 税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（2023年第12号） 小型微利企业所得税优惠政策 【享受主体】 小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。 【优惠内容】 对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税政策。 【政策执行期】 执行至2027年12月31日。 【政策依据】 《财政部 税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（2023年第12号） 2、企业业务拆分 企业可以将主体企业的业务通过合理的分包，进行业务合理的拆分，将企业的部分业务用小规模纳税人或者是能享受税收优惠政策的企业来承接业务，将企业的税负压力进行转移。 企业根据自身经营情况，可以对业务进行整合安排、分拆，拆分后可以选择在有税收优惠的地方成立一家小规模的个体户，用来分包部分企业的业务。 无需企业改变原有经营范围和操作模式，此操作不仅合法合规，而且有地方政府支持，同时也为企业减轻税压力。
